Quyết toán năm thuế TNDN

Dịch vụ quyết toán năm thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc quan trọng khi kết thúc năm tài chính. Đây không chỉ là việc lập và nộp tờ khai mà còn là quá trình kiểm tra lại toàn bộ doanh thu, chi phí, thu nhập, số lỗ được chuyển, chính sách ưu đãi và số thuế doanh nghiệp đã tạm nộp trong năm.

Nếu số liệu quyết toán không thống nhất với sổ kế toán, hóa đơn điện tử và báo cáo tài chính, doanh nghiệp có thể phải kê khai bổ sung, nộp thêm thuế, tiền chậm nộp hoặc giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN năm của Công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Và Đại Lý Thuế Tâm Anh giúp doanh nghiệp rà soát số liệu, nhận diện rủi ro và hoàn thiện hồ sơ quyết toán trên cơ sở quy định pháp luật cùng tình hình hoạt động thực tế.

Quyết toán năm thuế TNDN là gì?

Quyết toán năm thuế thu nhập doanh nghiệp là việc doanh nghiệp xác định chính thức kết quả tính thuế và nghĩa vụ thuế TNDN của một năm tài chính.

Doanh nghiệp phải tổng hợp và xác định:

• Tổng doanh thu tính thuế.
• Chi phí được trừ.
• Chi phí không được trừ.
• Thu nhập khác.
• Thu nhập được miễn thuế.
• Khoản lỗ được chuyển từ những năm trước.
• Thu nhập được hưởng ưu đãi thuế.
• Thuế suất áp dụng.
• Số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán.
• Số thuế đã tạm nộp trong năm.
• Số thuế còn phải nộp thêm hoặc nộp thừa.

Lợi nhuận kế toán trước thuế không phải lúc nào cũng bằng thu nhập tính thuế. Doanh nghiệp cần thực hiện các điều chỉnh theo quy định trước khi xác định số thuế phải nộp.

Thời hạn quyết toán năm thuế TNDN

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm thuế TNDN thông thường là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Đối với doanh nghiệp áp dụng năm tài chính trùng với năm dương lịch, thời hạn thường là ngày 31 tháng 3 của năm kế tiếp, trừ trường hợp pháp luật có quy định hoặc cách xác định thời hạn khác tại thời điểm thực hiện.

Thời hạn nộp số thuế TNDN còn thiếu theo quyết toán được xác định theo thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

Doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị từ cuối năm, không nên chờ đến gần ngày hết hạn mới bắt đầu kiểm tra số liệu.

Lưu ý về số thuế TNDN tạm nộp trong năm

Doanh nghiệp căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh để xác định và tạm nộp thuế TNDN theo quý.

Khi kết thúc năm, cần đối chiếu giữa:

• Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp.
• Số thuế TNDN phải nộp theo hồ sơ quyết toán năm.
• Thời điểm thực hiện từng khoản nộp.
• Số tiền còn thiếu hoặc đang nộp thừa.

Theo quy định áp dụng, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của các quý phải đáp ứng tỷ lệ tối thiểu so với số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu tạm nộp thiếu so với mức quy định, doanh nghiệp có thể phát sinh tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch.

Vì vậy, doanh nghiệp cần ước tính kết quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế ngay từ quý cuối năm để chủ động dòng tiền.

Vì sao cần rà soát trước khi quyết toán thuế?

Số liệu quyết toán thuế TNDN được hình thành từ toàn bộ hoạt động trong năm. Một sai sót ở khâu bán hàng, mua hàng, kho, tiền lương, tài sản hoặc thanh toán đều có thể ảnh hưởng đến kết quả quyết toán.

Những rủi ro thường gặp gồm:

• Doanh thu chưa được ghi nhận đúng thời điểm.
• Hóa đơn đầu ra chưa lập hoặc lập sai thời điểm.
• Doanh thu trên sổ kế toán chênh lệch với dữ liệu hóa đơn.
• Chi phí thiếu hợp đồng hoặc hồ sơ nghiệm thu.
• Chứng từ thanh toán chưa đáp ứng điều kiện.
• Chi phí tiền lương chưa có đầy đủ hồ sơ.
• Hàng tồn kho thực tế chênh lệch với sổ kế toán.
• Khấu hao tài sản chưa phù hợp.
• Chi phí lãi vay chưa được kiểm tra giới hạn.
• Khoản lỗ chuyển sang chưa được theo dõi đầy đủ.
• Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi nhưng chưa đủ hồ sơ chứng minh.
• Chưa xác định đầy đủ giao dịch liên kết.
• Số thuế tạm nộp thấp hơn mức phải nộp theo quyết toán.

Việc rà soát sớm giúp doanh nghiệp có thời gian bổ sung hồ sơ, điều chỉnh số liệu và chuẩn bị nguồn tiền trước hạn nộp.

Phạm vi dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại Tâm Anh

1. Kiểm tra doanh thu tính thuế

Tâm Anh thực hiện:

• Đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán với hóa đơn điện tử.
• Kiểm tra thời điểm ghi nhận doanh thu.
• Đối chiếu hợp đồng, biên bản giao nhận và nghiệm thu.
• Kiểm tra doanh thu chưa xuất hóa đơn.
• Kiểm tra hóa đơn đã lập nhưng chưa ghi nhận doanh thu.
• Rà soát hàng bán bị trả lại, giảm giá và chiết khấu thương mại.
• Kiểm tra doanh thu nhận trước và doanh thu chưa thực hiện.
• Rà soát doanh thu từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản và các hoạt động khác.
• Phân loại doanh thu được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế.

2. Kiểm tra chi phí được trừ

Tâm Anh rà soát các điều kiện liên quan đến:

• Tính thực tế của khoản chi.
• Mức độ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• Hợp đồng và hồ sơ kèm theo.
• Điều kiện và chứng từ thanh toán.
• Việc ghi nhận đúng kỳ kế toán.
• Các giới hạn hoặc điều kiện riêng đối với từng khoản chi.

Những khoản chi có rủi ro được tổng hợp để doanh nghiệp bổ sung hồ sơ hoặc thực hiện điều chỉnh phù hợp.

3. Rà soát chi phí tiền lương và phúc lợi

Nội dung kiểm tra có thể bao gồm:

• Hợp đồng lao động.
• Quy chế lương, thưởng.
• Thỏa ước lao động tập thể nếu có.
• Quyết định tăng lương, thưởng.
• Bảng chấm công và bảng lương.
• Chứng từ chi trả.
• Thuế thu nhập cá nhân.
• Bảo hiểm xã hội.
• Các khoản phụ cấp và hỗ trợ.
• Chi phí phúc lợi cho người lao động.
• Khoản trích trước tiền lương, thưởng.

Tâm Anh đối chiếu chi phí tiền lương với hồ sơ nhân sự, sổ kế toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

4. Kiểm tra hàng tồn kho và giá vốn

Đối với doanh nghiệp thương mại hoặc sản xuất, hàng tồn kho và giá vốn là nhóm có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận tính thuế.

Tâm Anh thực hiện:

• Đối chiếu số lượng nhập, xuất và tồn.
• Kiểm tra phương pháp tính giá xuất kho.
• Rà soát chi phí mua hàng.
• Kiểm tra phân bổ chi phí sản xuất.
• Đối chiếu biên bản kiểm kê cuối năm.
• Phân tích hàng chậm luân chuyển hoặc hư hỏng.
• Kiểm tra hồ sơ tiêu hủy hàng hóa.
• Rà soát dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
• Kiểm tra chênh lệch giữa kho thực tế và sổ kế toán.

5. Kiểm tra tài sản cố định và công cụ dụng cụ

Nội dung rà soát gồm:

• Hồ sơ mua sắm tài sản.
• Biên bản bàn giao và đưa vào sử dụng.
• Thời điểm bắt đầu trích khấu hao.
• Nguyên giá tài sản.
• Thời gian khấu hao.
• Việc phân bổ công cụ, dụng cụ.
• Tài sản không sử dụng cho hoạt động kinh doanh.
• Chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản.
• Thanh lý hoặc nhượng bán tài sản.
• Chênh lệch giữa sổ kế toán và kiểm kê thực tế.

6. Rà soát chi phí lãi vay và các khoản vay

Tâm Anh kiểm tra:

• Hợp đồng vay.
• Mục đích sử dụng vốn vay.
• Chứng từ nhận và hoàn trả tiền vay.
• Lãi suất và thời hạn vay.
• Chi phí lãi vay đã hạch toán.
• Vốn điều lệ đã góp.
• Khoản vay từ cá nhân hoặc bên liên quan.
• Giới hạn chi phí lãi vay trong trường hợp có giao dịch liên kết.
• Chênh lệch tỷ giá liên quan đến khoản vay ngoại tệ.

7. Rà soát các khoản dự phòng

Các khoản dự phòng được kiểm tra về:

• Đối tượng trích lập.
• Căn cứ tính toán.
• Thời điểm trích lập.
• Hồ sơ chứng minh.
• Mức trích lập.
• Việc sử dụng hoặc hoàn nhập dự phòng.
• Sự phù hợp giữa kế toán và quy định thuế.

8. Kiểm tra khoản lỗ được chuyển

Tâm Anh hỗ trợ:

• Đối chiếu số lỗ theo từng năm.
• Kiểm tra thời hạn chuyển lỗ.
• Xác định số lỗ đã sử dụng.
• Xác định số lỗ còn được chuyển.
• Kiểm tra tính liên tục của việc chuyển lỗ.
• Đối chiếu số liệu với hồ sơ quyết toán các năm trước.
• Lập bảng theo dõi chuyển lỗ.

Doanh nghiệp chỉ được chuyển lỗ khi đáp ứng điều kiện và trong thời hạn theo quy định.

9. Rà soát ưu đãi thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp đang áp dụng ưu đãi, Tâm Anh kiểm tra:

• Ngành nghề và địa bàn được ưu đãi.
• Điều kiện của dự án đầu tư.
• Thời điểm bắt đầu được hưởng ưu đãi.
• Thời gian miễn, giảm thuế.
• Thuế suất ưu đãi.
• Việc hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi.
• Thu nhập không thuộc phạm vi ưu đãi.
• Hồ sơ pháp lý chứng minh điều kiện.
• Những thay đổi có thể ảnh hưởng đến quyền hưởng ưu đãi.

Tâm Anh không mặc định doanh nghiệp được hưởng ưu đãi chỉ dựa trên ngành nghề đăng ký mà phải xem xét điều kiện và hoạt động thực tế.

10. Rà soát giao dịch liên kết

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, Tâm Anh hỗ trợ:

• Xác định các bên có quan hệ liên kết.
• Nhận diện giao dịch liên kết phát sinh.
• Kiểm tra nghĩa vụ kê khai.
• Rà soát chi phí lãi vay.
• Kiểm tra giao dịch mua bán, vay vốn, cung cấp dịch vụ và phân bổ chi phí.
• Đánh giá hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
• Kiểm tra điều kiện được miễn lập một số hồ sơ nếu thuộc trường hợp áp dụng.
• Đối chiếu phụ lục giao dịch liên kết với tờ khai quyết toán.

11. Đối chiếu số thuế đã tạm nộp

Tâm Anh thực hiện:

• Đối chiếu số thuế đã nộp với chứng từ ngân hàng.
• Kiểm tra dữ liệu nghĩa vụ thuế.
• Xác định số thuế còn thiếu hoặc nộp thừa.
• Đánh giá nguy cơ phát sinh tiền chậm nộp.
• Lập bảng tổng hợp số thuế đã tạm nộp.
• Thông báo số tiền dự kiến doanh nghiệp cần nộp thêm.

12. Lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Căn cứ số liệu đã rà soát, Tâm Anh hỗ trợ:

• Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN.
• Lập các phụ lục theo trường hợp thực tế.
• Lập phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Lập phụ lục chuyển lỗ.
• Lập phụ lục ưu đãi thuế.
• Lập phụ lục giao dịch liên kết nếu phát sinh.
• Đối chiếu tờ khai với báo cáo tài chính.
• Xác định số thuế phải nộp thêm hoặc nộp thừa.
• Gửi doanh nghiệp kiểm tra và xác nhận trước khi nộp.
• Nộp hồ sơ điện tử theo phạm vi dịch vụ đã thống nhất.

Biểu mẫu được áp dụng theo quy định có hiệu lực tại thời điểm lập và nộp hồ sơ.

Quy trình thực hiện tại Tâm Anh

Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu

Tâm Anh tìm hiểu năm tài chính, ngành nghề, quy mô, số lượng chứng từ và tình trạng hồ sơ của doanh nghiệp.

Bước 2: Khảo sát thực tế

Tâm Anh tiếp nhận tờ khai, sổ kế toán, báo cáo tài chính dự kiến và các tài liệu liên quan để đánh giá khối lượng công việc.

Bước 3: Đề xuất giải pháp

Sau khi khảo sát, Tâm Anh gửi phạm vi công việc, tiến độ, danh mục hồ sơ, kết quả bàn giao và báo giá dịch vụ.

Bước 4: Thống nhất và triển khai

Hai bên ký hợp đồng, phân công đầu mối và thống nhất thời hạn cung cấp hồ sơ. Tâm Anh thực hiện rà soát, đối chiếu và lập hồ sơ quyết toán.

Bước 5: Báo cáo kết quả

Tâm Anh gửi doanh nghiệp:

• Các chênh lệch được phát hiện.
• Danh sách hồ sơ còn thiếu.
• Các khoản chi có rủi ro.
• Số thuế dự kiến phải nộp.
• Kiến nghị điều chỉnh.
• Dự thảo hồ sơ quyết toán.

Bước 6: Hoàn tất và đồng hành

Sau khi doanh nghiệp xác nhận, Tâm Anh hoàn thiện hồ sơ, hỗ trợ nộp thuế và lưu trữ tài liệu. Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình, Tâm Anh tiếp tục hỗ trợ theo phạm vi thỏa thuận.

Hồ sơ doanh nghiệp cần cung cấp

Hồ sơ cơ bản có thể bao gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Tờ khai thuế trong năm.
• Báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán năm trước.
• Sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản.
• Bảng cân đối phát sinh.
• Hóa đơn đầu vào, đầu ra.
• Sao kê tài khoản ngân hàng.
• Hợp đồng mua bán và cung cấp dịch vụ.
• Hồ sơ giao nhận và nghiệm thu.
• Bảng lương và hồ sơ nhân sự.
• Bảng nhập, xuất, tồn kho.
• Biên bản kiểm kê cuối năm.
• Hồ sơ tài sản cố định.
• Hợp đồng vay và bảng tính lãi vay.
• Hồ sơ chuyển lỗ và ưu đãi thuế.
• Hồ sơ giao dịch liên kết nếu có.
• Chứng từ nộp thuế TNDN trong năm.

Danh mục hồ sơ cụ thể sẽ được xác định theo ngành nghề và tình trạng thực tế của từng doanh nghiệp.

Những doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN phù hợp với:

• Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có kinh nghiệm quyết toán.
• Doanh nghiệp chưa có kế toán trưởng.
• Doanh nghiệp có nhiều hóa đơn và giao dịch.
• Doanh nghiệp thương mại, sản xuất hoặc xây dựng.
• Doanh nghiệp có hàng tồn kho lớn.
• Doanh nghiệp phát sinh lỗ nhiều năm.
• Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế.
• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Doanh nghiệp thay đổi nhân sự kế toán.
• Doanh nghiệp cần rà soát độc lập trước khi nộp hồ sơ.
• Doanh nghiệp chuẩn bị kiểm tra hoặc quyết toán thuế.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của Tâm Anh

• Hồ sơ được kiểm tra trước khi nộp.
• Doanh thu và chi phí được đối chiếu có hệ thống.
• Sai sót và rủi ro được phát hiện sớm.
• Doanh nghiệp chủ động về số thuế và dòng tiền.
• Khoản lỗ và ưu đãi thuế được theo dõi đầy đủ.
• Hạn chế chênh lệch giữa tờ khai và báo cáo tài chính.
• Ban Giám đốc được báo cáo rõ về các vấn đề trọng yếu.
• Hồ sơ giải trình được chuẩn bị ngay trong quá trình quyết toán.
• Tiết kiệm thời gian cho bộ phận kế toán và quản lý.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp bị lỗ có phải quyết toán thuế TNDN không?

Doanh nghiệp thuộc diện phải nộp hồ sơ quyết toán vẫn phải thực hiện dù kết quả kinh doanh bị lỗ hoặc không phát sinh số thuế phải nộp, trừ trường hợp được miễn nộp hồ sơ theo quy định.

Không phát sinh doanh thu có phải nộp hồ sơ quyết toán không?

Nghĩa vụ nộp hồ sơ phụ thuộc vào tình trạng hoạt động và trường hợp cụ thể của doanh nghiệp. Tâm Anh sẽ kiểm tra trước khi đưa ra hướng dẫn.

Lợi nhuận kế toán có phải là thu nhập tính thuế không?

Không hoàn toàn. Doanh nghiệp phải điều chỉnh các khoản chênh lệch giữa kế toán và thuế, bao gồm chi phí không được trừ, thu nhập miễn thuế, chuyển lỗ và các khoản điều chỉnh khác.

Nộp hồ sơ quyết toán rồi có được điều chỉnh không?

Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể lập hồ sơ khai bổ sung theo quy định. Việc điều chỉnh cần thực hiện trên cơ sở xác định rõ nguyên nhân và ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.

Tâm Anh có hỗ trợ giải trình sau quyết toán không?

Có. Tâm Anh có thể hỗ trợ chuẩn bị số liệu, hồ sơ và giải trình với cơ quan thuế theo phạm vi hợp đồng và văn bản ủy quyền.

Chi phí dịch vụ được xác định như thế nào?

Chi phí phụ thuộc vào:

• Quy mô doanh nghiệp.
• Ngành nghề hoạt động.
• Số lượng chứng từ.
• Tình trạng sổ kế toán.
• Số lượng khoản mục cần rà soát.
• Giao dịch liên kết và ưu đãi thuế.
• Thời gian cần hoàn thành.
• Phạm vi hỗ trợ sau khi nộp hồ sơ.

Liên hệ dịch vụ quyết toán thuế TNDN năm

Nếu doanh nghiệp cần rà soát số liệu, lập hồ sơ hoặc đánh giá rủi ro trước khi quyết toán thuế TNDN, Tâm Anh sẵn sàng khảo sát và đề xuất phương án phù hợp.