Lập báo cáo tài chính cuối năm

DỊCH VỤ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CUỐI NĂM – CHÍNH XÁC SỐ LIỆU, RÕ RÀNG TÌNH HÌNH DOANH NGHIỆP

Cuối năm là thời điểm bộ phận kế toán phải hoàn thành khối lượng công việc lớn: tập hợp chứng từ, đối chiếu công nợ, kiểm kê hàng tồn kho, kiểm tra tài sản, xác định doanh thu – chi phí, tính thuế và khóa sổ kế toán.

Chỉ một số dư chưa được đối chiếu hoặc một khoản chi phí ghi nhận sai kỳ cũng có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận, nghĩa vụ thuế và tính chính xác của báo cáo tài chính.

Vì vậy, lập báo cáo tài chính cuối năm không đơn thuần là lấy số liệu từ phần mềm rồi xuất biểu mẫu. Đây là quá trình kiểm tra toàn diện dữ liệu kế toán trước khi phản ánh tình hình tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong cả năm.

Dịch vụ lập báo cáo tài chính cuối năm của Tâm Anh giúp doanh nghiệp rà soát sổ sách, xử lý chênh lệch, hoàn thiện hồ sơ và lập báo cáo trên cơ sở số liệu có thể kiểm tra, đối chiếu và giải trình.

BÁO CÁO TÀI CHÍNH CUỐI NĂM LÀ GÌ?

Báo cáo tài chính cuối năm là hệ thống thông tin kinh tế – tài chính được lập khi kết thúc kỳ kế toán năm, phản ánh:

Tài sản doanh nghiệp đang quản lý;
Các khoản nợ phải trả;
Vốn chủ sở hữu;
Doanh thu và chi phí;
Kết quả hoạt động;
Dòng tiền trong kỳ;
Chính sách và thông tin cần thuyết minh.

Tùy chế độ kế toán và loại hình doanh nghiệp, bộ báo cáo có thể gồm:

Báo cáo tình hình tài chính;
Báo cáo kết quả hoạt động;
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
Bản thuyết minh báo cáo tài chính;
Các báo cáo hoặc phụ biểu khác theo quy định.

Từ ngày 01/01/2026, Thông tư số 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp có hiệu lực và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp cần xác định chính xác chế độ kế toán đang áp dụng để lựa chọn biểu mẫu và phương pháp lập báo cáo phù hợp.

Nguồn tham khảo: Luật Kế toán số 88/2015/QH13 và thông tin của Bộ Tài chính về Thông tư số 99/2025/TT-BTC.

VÌ SAO BÁO CÁO TÀI CHÍNH CUỐI NĂM QUAN TRỌNG?

Thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải tổ chức lập, ký và nộp báo cáo tài chính theo chế độ kế toán và thời hạn áp dụng.

Phản ánh sức khỏe tài chính

Báo cáo cho biết doanh nghiệp đang có bao nhiêu tài sản, bao nhiêu nghĩa vụ phải thanh toán, mức lợi nhuận và khả năng tạo dòng tiền.

Là cơ sở làm việc với cơ quan thuế

Số liệu trên báo cáo tài chính có mối liên hệ trực tiếp với hồ sơ quyết toán thuế và các tờ khai đã nộp trong năm.

Cung cấp thông tin cho ngân hàng và nhà đầu tư

Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng khi doanh nghiệp vay vốn, huy động vốn, gọi đầu tư hoặc tham gia đấu thầu.

Hỗ trợ Ban Giám đốc ra quyết định

Thông qua báo cáo, người quản lý có thể đánh giá khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn, tỷ lệ công nợ, vòng quay tồn kho và mức sinh lời.

Là cơ sở cho năm tài chính tiếp theo

Số dư cuối năm được chuyển thành số dư đầu kỳ của năm sau. Sai sót chưa xử lý sẽ tiếp tục ảnh hưởng đến nhiều kỳ kế toán.

BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ CÓ GIỐNG NHAU KHÔNG?

Báo cáo tài chính và quyết toán thuế có liên quan chặt chẽ nhưng không hoàn toàn giống nhau.

Nội dung	Báo cáo tài chính	Quyết toán thuế
Mục đích	Phản ánh tình hình tài chính và kết quả hoạt động	Xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp
Cơ sở	Pháp luật và chế độ kế toán	Pháp luật về thuế
Lợi nhuận	Lợi nhuận kế toán	Thu nhập tính thuế sau điều chỉnh
Chi phí	Ghi nhận theo nguyên tắc kế toán	Xác định khoản được trừ và không được trừ
Doanh thu	Ghi nhận theo nguyên tắc kế toán	Xác định theo quy định thuế tương ứng
Sản phẩm	Bộ báo cáo tài chính	Hồ sơ khai quyết toán thuế

Một khoản chi có thể được ghi nhận là chi phí kế toán nhưng không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần lập bảng điều chỉnh từ lợi nhuận kế toán sang thu nhập tính thuế.

THỜI HẠN LẬP VÀ NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Thời hạn cụ thể phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp, chế độ kế toán và quy định chuyên ngành áp dụng.

Đối với nhiều loại hình doanh nghiệp, báo cáo tài chính năm phải được nộp chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Một số loại hình hoặc đơn vị đặc thù có thời hạn khác.

Hồ sơ quyết toán thuế năm thường có thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Doanh nghiệp cần xác định thời hạn cụ thể theo tình trạng pháp lý và quy định đang áp dụng, không nên mặc định mọi đơn vị đều có cùng một hạn nộp.

CÔNG VIỆC CẦN THỰC HIỆN TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1. Kiểm tra số dư đầu kỳ

Số dư đầu kỳ phải khớp với:

Báo cáo tài chính năm trước;
Bảng cân đối số phát sinh;
Sổ kế toán cuối kỳ trước;
Hồ sơ quyết toán thuế;
Biên bản bàn giao kế toán;
Số liệu đã được kiểm toán hoặc điều chỉnh.

2. Đối chiếu tiền mặt

Doanh nghiệp cần:

Kiểm kê quỹ;
Đối chiếu sổ quỹ với sổ kế toán;
Kiểm tra phiếu thu, phiếu chi;
Rà soát tạm ứng chưa hoàn ứng;
Xác định khoản thu, chi chưa đủ hồ sơ;
Đánh giá tính hợp lý của số dư tiền mặt.

3. Đối chiếu ngân hàng

Đối chiếu sổ kế toán với sổ phụ;
Kiểm tra các giao dịch cuối năm;
Ghi nhận phí ngân hàng và lãi tiền gửi;
Xác định khoản thu, chi chưa rõ nội dung;
Đánh giá lại số dư ngoại tệ khi có phát sinh;
Đối chiếu tiền gửi có kỳ hạn.

4. Xác nhận công nợ

Doanh nghiệp cần lập và đối chiếu:

Công nợ phải thu;
Công nợ phải trả;
Khách hàng trả trước;
Trả trước cho nhà cung cấp;
Phải thu, phải trả nội bộ;
Công nợ với thành viên, cổ đông;
Các khoản công nợ quá hạn hoặc có tranh chấp.

5. Kiểm kê hàng tồn kho

Đối chiếu số liệu kho với kế toán;
Kiểm tra hàng tồn kho âm;
Rà soát hàng chậm luân chuyển;
Xác định hàng hư hỏng hoặc hết hạn;
Kiểm tra hàng gửi bán và hàng đi đường;
Đánh giá giá trị tồn kho;
Lập biên bản xử lý chênh lệch.

6. Kiểm tra tài sản cố định

Đối chiếu hồ sơ mua sắm;
Kiểm tra điều kiện ghi nhận;
Xác định nguyên giá;
Kiểm tra thời điểm đưa vào sử dụng;
Rà soát thời gian khấu hao;
Kiểm tra tài sản đã thanh lý hoặc ngừng sử dụng;
Đối chiếu kiểm kê với sổ kế toán.

7. Kiểm tra công cụ dụng cụ và chi phí chờ phân bổ

Rà soát thời gian phân bổ;
Đối chiếu giá trị còn lại;
Kiểm tra khoản đã phân bổ hết;
Xác định tài sản còn sử dụng thực tế;
Đánh giá tính phù hợp của phương pháp phân bổ.

8. Rà soát doanh thu

Kiểm tra thời điểm ghi nhận;
Đối chiếu hợp đồng, giao hàng và hóa đơn;
Kiểm tra hàng bán bị trả lại;
Rà soát chiết khấu và giảm giá;
Xác định doanh thu nhận trước;
Đối chiếu doanh thu kế toán với tờ khai thuế;
Kiểm tra doanh thu chưa xuất hóa đơn hoặc hóa đơn chưa ghi nhận.

9. Rà soát chi phí

Kiểm tra hóa đơn và hợp đồng;
Rà soát hồ sơ nghiệm thu;
Đối chiếu chứng từ thanh toán;
Xác định chi phí trả trước;
Kiểm tra chi phí trích trước;
Phân loại chi phí được trừ và không được trừ;
Rà soát khoản chi không phục vụ hoạt động kinh doanh;
Kiểm tra chi phí phát sinh sai kỳ.

10. Kiểm tra lương và nghĩa vụ với người lao động

Đối chiếu bảng lương;
Kiểm tra hợp đồng lao động;
Rà soát thưởng, phụ cấp và phúc lợi;
Đối chiếu thuế thu nhập cá nhân;
Kiểm tra bảo hiểm;
Đối chiếu số dư phải trả người lao động;
Xác định các khoản lương đã ghi nhận nhưng chưa thanh toán.

11. Kiểm tra các khoản vay và chi phí tài chính

Đối chiếu số dư vay;
Kiểm tra lãi vay;
Rà soát hợp đồng và lịch trả nợ;
Đánh giá chênh lệch tỷ giá;
Kiểm tra điều kiện ghi nhận chi phí;
Xác định giao dịch với các bên liên quan;
Rà soát khoản vay nước ngoài nếu có.

12. Đối chiếu nghĩa vụ thuế

Doanh nghiệp cần đối chiếu:

Thuế giá trị gia tăng;
Thuế thu nhập doanh nghiệp;
Thuế thu nhập cá nhân;
Thuế nhà thầu;
Lệ phí và các khoản phải nộp khác;
Tiền thuế đã nộp;
Tiền thuế còn phải nộp;
Số liệu trên tờ khai với sổ kế toán.

13. Rà soát vốn chủ sở hữu

Đối chiếu vốn điều lệ và vốn thực góp;
Kiểm tra biến động vốn;
Rà soát lợi nhuận chưa phân phối;
Kiểm tra việc chia lợi nhuận;
Đối chiếu các quỹ;
Kiểm tra giao dịch với chủ sở hữu.

14. Thực hiện bút toán cuối kỳ

Tùy tình trạng doanh nghiệp, có thể gồm:

Kết chuyển doanh thu và chi phí;
Tính khấu hao;
Phân bổ chi phí;
Ghi nhận chi phí trích trước;
Đánh giá lại ngoại tệ;
Xử lý chênh lệch kiểm kê;
Ghi nhận dự phòng nếu đáp ứng điều kiện;
Xác định thuế hiện hành;
Xác định kết quả kinh doanh.

PHẠM VI DỊCH VỤ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TÂM ANH

Nhóm công việc	Nội dung thực hiện
Tiếp nhận dữ liệu	Nhận dữ liệu phần mềm, sổ sách, tờ khai và chứng từ
Kiểm tra số dư	Đối chiếu số đầu kỳ, số phát sinh và số cuối kỳ
Rà soát chứng từ	Kiểm tra hồ sơ của các giao dịch trọng yếu
Đối chiếu thuế	So sánh dữ liệu kế toán với tờ khai và nghĩa vụ thuế
Rà soát tài khoản	Kiểm tra tiền, công nợ, tồn kho, tài sản, doanh thu và chi phí
Điều chỉnh cuối kỳ	Đề xuất bút toán điều chỉnh trên cơ sở hồ sơ thực tế
Khóa sổ kế toán	Hoàn thành bảng cân đối số phát sinh và các sổ liên quan
Lập báo cáo	Lập bộ báo cáo tài chính theo chế độ áp dụng
Lập thuyết minh	Trình bày chính sách kế toán và thông tin trọng yếu
Hỗ trợ quyết toán	Phối hợp hoàn thiện dữ liệu phục vụ hồ sơ quyết toán thuế
Bàn giao	Bàn giao báo cáo, sổ sách và danh mục vấn đề cần theo dõi

QUY TRÌNH THỰC HIỆN TẠI TÂM ANH

Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu

Tìm hiểu ngành nghề, năm tài chính, chế độ kế toán, thời hạn và mục đích sử dụng báo cáo.

Bước 2: Khảo sát dữ liệu

Kiểm tra sơ bộ phần mềm, sổ kế toán, tờ khai thuế và tình trạng chứng từ.

Bước 3: Đề xuất phạm vi và báo giá

Thống nhất khối lượng công việc, trách nhiệm cung cấp hồ sơ, sản phẩm bàn giao và tiến độ.

Bước 4: Rà soát và đối chiếu

Kiểm tra từng tài khoản, đối chiếu số liệu và xác định các vấn đề cần xử lý.

Bước 5: Thống nhất bút toán điều chỉnh

Tâm Anh giải thích nguyên nhân, ảnh hưởng và căn cứ của từng đề xuất trước khi thực hiện.

Bước 6: Khóa sổ và lập báo cáo

Hoàn thành sổ kế toán, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính và thuyết minh.

Bước 7: Bàn giao và hướng dẫn

Bàn giao hồ sơ, danh sách vấn đề còn tồn tại và hướng dẫn doanh nghiệp lưu trữ, theo dõi trong kỳ tiếp theo.

SẢN PHẨM DOANH NGHIỆP NHẬN ĐƯỢC

Tùy phạm vi thỏa thuận, hồ sơ bàn giao có thể gồm:

Bộ báo cáo tài chính;
Bản thuyết minh;
Bảng cân đối số phát sinh;
Sổ cái các tài khoản;
Sổ chi tiết;
Bảng đối chiếu thuế;
Bảng tổng hợp công nợ;
Bảng tổng hợp tồn kho;
Bảng khấu hao tài sản;
Bảng phân bổ chi phí;
Danh sách bút toán điều chỉnh;
Báo cáo các vấn đề còn tồn tại;
Danh mục hồ sơ cần bổ sung.

NHỮNG SAI SÓT THƯỜNG GẶP KHI LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Số dư đầu năm không khớp số cuối năm trước;
Tiền mặt hoặc ngân hàng chưa được đối chiếu;
Công nợ có số dư âm bất thường;
Hàng tồn kho âm hoặc không khớp kiểm kê;
Doanh thu ghi nhận sai thời điểm;
Chi phí ghi nhận sai kỳ;
Khấu hao tài sản chưa phù hợp;
Công cụ dụng cụ phân bổ không nhất quán;
Thuế trên sổ không khớp tờ khai;
Chưa đánh giá lại ngoại tệ;
Vốn thực góp không khớp đăng ký;
Lợi nhuận chưa phân phối bị sai;
Báo cáo tài chính không khớp bảng cân đối số phát sinh;
Thuyết minh thiếu thông tin trọng yếu;
Số liệu so sánh không nhất quán.

DOANH NGHIỆP NÀO NÊN THUÊ DỊCH VỤ?

Doanh nghiệp chưa có kế toán trưởng;
Công ty mới thành lập;
Doanh nghiệp có nhân sự kế toán thường xuyên thay đổi;
Công ty có sổ sách chưa hoàn chỉnh;
Doanh nghiệp cần báo cáo gấp để vay vốn;
Công ty chuẩn bị kiểm toán;
Doanh nghiệp có nhiều giao dịch cần rà soát;
Công ty cần một đơn vị độc lập kiểm tra số liệu;
Doanh nghiệp muốn giảm áp lực công việc vào cuối năm;
Công ty cần hoàn thiện số liệu trước khi quyết toán thuế.

CHI PHÍ DỊCH VỤ ĐƯỢC XÁC ĐỊNH NHƯ THẾ NÀO?

Chi phí phụ thuộc vào:

Ngành nghề;
Quy mô doanh thu;
Số lượng chứng từ;
Số tài khoản ngân hàng;
Số kho và chi nhánh;
Tình trạng sổ sách;
Mức độ đầy đủ của chứng từ;
Chế độ kế toán áp dụng;
Khối lượng cần điều chỉnh;
Thời gian hoàn thành;
Yêu cầu kiểm toán hoặc báo cáo riêng.

Tâm Anh khảo sát dữ liệu trước khi xác định mức phí, giúp doanh nghiệp biết rõ phạm vi công việc và sản phẩm nhận được.

CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải lập báo cáo tài chính không?

Việc không có doanh thu không đồng nghĩa doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ báo cáo. Cần xem xét tình trạng pháp lý, chế độ kế toán và trường hợp cụ thể của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính có thể lập trực tiếp từ tờ khai thuế không?

Không nên. Báo cáo tài chính phải được lập từ sổ kế toán đã kiểm tra và khóa sổ. Tờ khai thuế chỉ là một trong các nguồn dữ liệu để đối chiếu.

Khi phát hiện sai sót của năm trước phải làm gì?

Cần xác định bản chất, mức độ ảnh hưởng và phương pháp điều chỉnh phù hợp. Không nên tự ý sửa hoặc xóa dữ liệu đã khóa khi chưa đánh giá đầy đủ.

Tâm Anh có nhận lập báo cáo khi sổ sách chưa hoàn chỉnh không?

Có thể. Tâm Anh sẽ khảo sát và đề xuất thực hiện thêm phần rà soát, đối chiếu hoặc hoàn thiện sổ sách trước khi lập báo cáo.

Sau khi lập báo cáo có bảo đảm không bị cơ quan thuế điều chỉnh không?

Không đơn vị nào có thể bảo đảm tuyệt đối kết quả kiểm tra của cơ quan nhà nước. Chất lượng báo cáo phụ thuộc vào tính đầy đủ, trung thực của hồ sơ và bản chất giao dịch thực tế.

Doanh nghiệp nên bắt đầu chuẩn bị báo cáo từ khi nào?

Doanh nghiệp nên đối chiếu số liệu hằng tháng và bắt đầu kế hoạch khóa sổ trước khi kết thúc năm, thay vì chờ đến sát hạn nộp mới tập hợp hồ sơ.

CHECKLIST NHANH TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Số dư đầu kỳ đã khớp năm trước;
Tiền mặt đã kiểm kê;
Ngân hàng đã đối chiếu;
Công nợ đã xác nhận;
Tồn kho đã kiểm kê;
Tài sản đã rà soát;
Doanh thu đã kiểm tra;
Chi phí đã đủ hồ sơ;
Thuế đã đối chiếu;
Lương và bảo hiểm đã kiểm tra;
Khoản vay đã đối chiếu;
Ngoại tệ đã đánh giá;
Vốn chủ sở hữu đã rà soát;
Bút toán cuối kỳ đã hoàn thành;
Thuyết minh đã cập nhật.

Nếu doanh nghiệp chưa hoàn thành nhiều nội dung trong danh sách trên, báo cáo tài chính có nguy cơ chậm hoặc phải điều chỉnh sau khi nộp.

TÂM ANH – CẠNH TRANH BẰNG GIÁ TRỊ

Tâm Anh hỗ trợ doanh nghiệp lập báo cáo tài chính cuối năm trên cơ sở sổ sách được kiểm tra, số liệu được đối chiếu và các vấn đề được giải trình rõ ràng.

Liên hệ Tâm Anh để được khảo sát dữ liệu và tư vấn phạm vi lập báo cáo tài chính phù hợp với doanh nghiệp.

Số lần xem: 38

Dịch vụ khác